Társas vállalkozásokkal kapcsolatos kérdések

• Társaságunk átalakulással jött létre. Hogyan kell a bevallást elkészíteni?

  A bevallást a jogutódlás általános szabályainak figyelembe vételével kell összeállítani.

• Az export értékesítés nettó árbevételét levonhatom felügyeleti díj köteles bevételekből? Csak a belföldi értékesítés bevétele után kell felügyeleti díjat fizetni?

  Nem. A bevallásban az eredmény-kimutatás „értékesítés nettó árbevétele” sorából kell kiindulni, amely magában foglalja a belföldi és az export értékesítés nettó árbevételét is. A törvény hatálya alá tartozó tevékenység(ek) esetében a díj alapját képezi a teljes nettó árbevétel, függetlenül attól, hogy belföldi vagy export értékesítésből realizálódott.

• Kizárólag áfa regisztrációval rendelkező, nem magyar illetőségű cég kötelezett felügyeleti díj bevallásra?

  Az élelmiszerlánccal kapcsolatos egyes törvények módosításáról szóló 2017. évi LXIV. törvény alapján 2017. június 16-tól felügyeleti díj bevallására és megfizetésére kötelezettnek minősül az, aki nem magyarországi illetékességű, de Magyarország területén az Éltv. 47/B. § (2) bekezdés szerinti tevékenységet végez és a 38/B. § szerinti FELIR azonosítóval rendelkezik, továbbá az állami adóhatóságnál regisztrált általános forgalmi adóalanynak minősül.

• Az Éltv. 2017. június 16-ai módosítása alapján mikor és hogyan kell az áfa regisztrált cégeknek első alkalommal bevallást készíteniük?

  A törvénymódosítás hatályba lépését követően az első beadandó bevallás a 2018-as élelmiszerlánc-felügyeleti díj bevallás lesz, melynek alapja a 2017-es naptári év nettó árbevétele, azaz a 2017.01.01-12.31. között realizált árbevétel képezi a 2018-as fizetési kötelezettség számítási alapját. Az első bevallást 2018. május 31-ig kell benyújtani.

• Év közben szűnt meg a(z) egyéni/társas vállalkozás, gazdálkodó szervezet. Be kell fizetnem a felügyeleti díj második részletét is?

  Igen, a díj második részletének megfizetése kötelező, tekintettel arra, hogy a felügyeleti díj éves díj, és a két részletben történő fizetés lehetősége a fizetéskönnyítést szolgálja.